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ボーナスには税金がかかるの？実際の手取り額計算方法を解説

更新日：2024年12月18日

ボーナスが振り込まれたものの、思ったより金額が少なかった、なんて経験はありませんか？

毎月の給与からは税金や社会保険料が引かれますが、年に数回しかないボーナスであっても、同じように税金などが差し引かれています。

ボーナスで差し引かれる税金や社会保険料の種類や計算方法について、具体例を挙げて解説します。

ボーナスに税金がかかるの？

ボーナス（賞与）とは、毎月の給与とは別に支給される一時金のこと。会社によって支給される時期や回数、呼び名が異なり、「期末手当」や「夏季手当」「年末手当」「特別手当」「決算賞与」などがあります。

基本給の数カ月分を目安にした金額で支払われるケースのほか、業績に応じて支給されるケースもあります。

毎月の給与よりも多い金額が振り込まれる傾向にあることから、特別感がありますが、思ったより少なかったと感じることがあるかもしれません。その理由は、実際に提示されている額面から、税金や社会保険料が差し引かれているからです。毎月の給与と同様に、ボーナスも税金がかかります。

• ボーナスの平均支給額はいくら？

ボーナスにかかる「税金」とは？

ボーナスから差し引かれる税金は、所得税に該当します。本来、所得税の金額は、その年の所得が確定した年末ごろに決まります。

ですが、給与所得者の場合、毎月の給与やボーナスから、その年に支払うことになるであろう所得税を仮で計算し、前払いのような形で天引きされます。

こうした概算で支払っている税金は「源泉徴収税額」と呼ばれます。源泉徴収税額として差し引かれた税金は、12月に実施される「年末調整」によって正しい所得税額が計算され、最終調整される仕組みとなっています。

ボーナスと給与にかかる税金の違いは？ボーナスの源泉徴収税額が高いと感じるワケ

お伝えしたように、ボーナスからは所得税に該当する源泉徴収税額と社会保険料が差し引かれます。

毎月の給与から差し引かれる税金の一つに住民税がありますが、基本的にボーナスから天引きされることはありません。ボーナスにも住民税が課税されますが、その年ではなく、翌年の住民税に反映されます。

給与から差し引かれる項目のほうが多いにもかかわらず、比較すると、ボーナスのほうが多い金額を引かれているように感じるかもしれません。その理由は、源泉徴収税額の計算方法にあります。

ボーナスにかかる源泉徴収税額は、支給金額から社会保険料を引いた額に、源泉徴収税率を掛けて計算されます。つまり、ボーナス支給額が多いほど、税金も高くなりがちです。

更に、源泉徴収税率は前月の給与額の影響も受けるため、前月の給与が残業などで多くなれば、その分、ボーナスで天引きされる源泉徴収税額も増えることがあります。

なお、ボーナスの手取り額は、提示される支給金額（額面）の約7～8割になるのが一般的とされています。

ボーナスにかかる税金を計算するために知っておきたい社会保険料

上述したように、ボーナスから差し引かれる源泉徴収税額は、支給金額から社会保険料を引いた額に、源泉徴収税率を掛けて計算されます。かかる税金について知るためには、社会保険料の種類を理解しておくことが大切です。

社会保険料には「健康保険料」「厚生年金保険料」「雇用保険料」「介護保険料（40歳以上）」の4種類があります。それぞれの特徴を解説します。

健康保険料

健康保険とは、会社員が加入している公的医療保険のことで、加入すると病院受診等で使用する「保険証」が交付されます。

健康保険の加入先は企業によって異なり、全国健康保険協会（協会けんぽ）や、企業や業界団体が設立する健康保険組合などが代表的です。加入先によって保険料率が異なりますが、いずれの場合も、企業が1/2を負担します。

健康保険の加入については、フルタイムの従業員（正社員）に加え、週の所定労働時間が正社員の4分の3以上の従業員が対象となっています。2024年6月現在では、上記の従業員の人数が101人以上の企業の場合、一定の要件を満たしたパートやアルバイトの方も対象になります。

2024年10月からは適用される事業所が拡大し、従業員数51人以上の企業でも、一定の要件を満たしたパートやアルバイトの方の社会保険加入が義務化されます。

厚生年金保険料

法人および常時5人以上の従業員がいる個人の事業所では、厚生年金保険に加入することが義務づけられています。厚生年金は65歳以上になった時に受け取れる公的年金のことで、会社員は国民年金に上乗せして支払っています。

そのため、厚生年金保険料を納めていると、支給される際には基礎年金に厚生年金が上乗せされます。つまり、国民年金のみに加入している場合に場合と比べて、受け取る年金額が増えることになります。

雇用保険料

雇用保険は、失業したり仕事を辞めたりした際に、生活を安定させたり、求職活動を促進させたりするための公的な支援を受けられる保険です。

具体的には就職のための教育訓練の実施や、「失業給付」を受け取れるといった支援があります。1週間の所定労働時間が20時間以上で31日以上継続して雇用される予定がある社員は、雇用保険の加入対象者です。

• 失業給付（失業手当）とは？　もらえる人や金額・期間・手続き方法

介護保険料

介護保険は、高齢になって介護が必要になった時に、公的な介護制度を利用するための保険です。40歳以上で加入義務があり、ボーナスからも介護保険料が引かれます。

ボーナスの手取り額を計算してみよう！税率、保険料別の計算例

ボーナスにかかる税金や社会保険料は、支給時に会社から受け取る賞与明細書から確認できます。しかし、事前にボーナスの手取りがどれくらいになるのか知りたい方もいるでしょう。

ボーナスの手取り額は「ボーナス支給額－社会保険料－源泉徴収税額」を計算することで確認できます。ただし、源泉徴収税額は扶養家族の有無などで異なるため、同じボーナス額だったとしても、人によって手取りの金額が違います。

例えば、以下の条件下におけるボーナスの手取り額は、39万6,757円となります。

ここからは、ボーナスの手取り額の計算方法を詳しく解説します。

ボーナスから引かれる社会保険料の計算方法

先にもお伝えしたとおり、社会保険料には4つの種類があります。それぞれの計算方法は以下です。

健康保険料の計算方法

ボーナスにかかる健康保険料は、ボーナスとして支給される額面から1,000円未満を切り捨てた「標準賞与額」に、加入先が設定する「保険料率」を掛けて計算します。また、健康保険料は、会社が半分負担するため、以下の式で計算できます。

保険料率は加入先によって異なりますが、多くの会社員が加入している「全国健康保険協会（協会けんぽ）」の場合、東京都で勤務している人の保険料率は9.98％です（令和6年度3月分より）。

勤務先の都道府県によって異なるため、該当する保険料率を確認してみましょう。また、公法人が運営する組合に加入している場合には、組合のホームページ等で確認してみてください。

• 参照：令和6年度都道府県単位保険料率｜全国健康保険協会（協会けんぽ）

上記の条件を当てはめると

となります。

厚生年金保険料の計算方法

厚生年金保険料は、標準賞与額に厚生年金保険料率を掛けて計算します。厚生年金保険料率は2017年から全国民一律18.3％で、健康保険料と同様に、会社が半分を負担します。

以下のような計算方法になります。

上記の条件を当てはめると、

になります。

雇用保険料の計算方法

従業員の負担する雇用保険料は、ボーナス支給額に雇用保険料0.6％（一般事業の場合）を掛けて計算します。なお、農林水産関連や清酒製造、建設事業は一般事業と異なり雇用保険料は0.7％です。

雇用保険料の計算式は

で、上記の条件に当てはめると

となります。

介護保険料の計算方法

40～64歳の方が対象となる介護保険料は、標準賞与額に介護保険率を掛けて算出します。2024年度の介護保険料率は1.6％で、健康保険料や厚生年金保険料と同様に、会社が半分を負担します。

そのため、介護保険料の計算式は

となり、上記の条件に当てはめると

となります。

ボーナスから引かれる源泉徴収税額の計算方法

ボーナスにかかる源泉徴収税額を求める計算式は

です。

上記の条件に当てはめた場合、ボーナスにかかる社会保険料の合計は、7万7,702円（健康保険料2万4,950円＋厚生年金保険料4万5,750円＋雇用保険料3,002円＋介護保険料4,000円）となります。

源泉徴収税率は「ボーナスが支給される前月の給与額（社会保険料控除後）」と「扶養している人数」を踏まえて、国税庁が公開している「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」を確認します。

上記の条件に当てはめると、令和6年度の源泉徴収税率は6.126％で、以下のような計算式になります。

ボーナスの手取り総額は？

ここまでにボーナスから差し引かれる社会保険料と源泉徴収税額を求めることができました。これで実際の手取り額が分かります。

手取りの計算式は

となり、上記の条件に当てはめると

となります。

ボーナスが多いほど差し引かれる額は多い？

では、ボーナスが多いほど差し引かれる社会保険料や税金は多くなるのでしょうか。

上記で計算した例とは条件を変えて、ボーナス支給額の違いごとに手取りの金額を見てみましょう。

差し引かれる項目	ボーナス支給額
	20万円の場合	50万円の場合	100万円の場合
健康保険料 標準賞与額×9.98％×1/2	9,980円	2万4,950円	4万9,900円
厚生年金保険料 標準賞与額×18.3％×1/2	1万8,300円	4万5,750円	9万1,500円
雇用保険料 支給額×0.6％	1,200円	3,000円	6,000円
介護保険料 標準賞与額×1.6％×1/2	1,600円	4,000円	8,000円
源泉徴収税額 （支給額－社会保険料の合計）×4.084％	6,898円	1万7,246円	3万4,493円
手取り額	16万2,022円 （額面の約81％）	40万5,054円 （額面の約81％）	81万107円 （額面の約81％）

ボーナスの支給額が多い分、実際に引かれる金額も増えますが、割合で見てみると、いずれの場合でも、約81％と同じでした。

ただし、上記はあくまで同じ条件で、ボーナス額が異なる場合の例です。もし、前月の給与額が増えると、源泉徴収税率も変わるため、手取り額も変わります。

ボーナスは3種類ある!?税金も違うの？

ボーナスは、一般的に夏季と冬季に基本給を基に計算して支給されるケースがほとんどです。そのほか、会社によっては、個人の成果に応じて支給されるものや、業績が良かった時に支給されるものなどがあり、ボーナスの種類によって金額を決定する基準が違います。

しかし、ボーナスの種類が違っても、手取りの計算方法は同じであり、種類によって税率が変わることはありません。続けて、ボーナスの種類について解説します。

①基本給連動型賞与

一般的に「夏や冬のボーナス」としてイメージされるもので、基本給の1.5カ月分など、基本給を基に計算されるものです。

社員全員がそれぞれの基本給から同じ計算方法で金額が決まるため、勤務年数が短い従業員は、ボーナスに成果が反映されにくい傾向があります。

②業績連動型賞与

企業や個人の業績に応じて支給額が決定される賞与です。月給の〇カ月分という一律の計算式で支払われる基本給連動型賞与と異なり、個人差が出やすい傾向にあります。

実力のある人材に多く支給することでモチベーションを高め、会社への定着率向上につなげられるとして、業績連動型賞与を導入する企業が増えています。

③決算賞与

決算賞与とは会社の決算期前後に、業績に基づいて支払われるボーナスです。業績が良かった場合に、社員に支給されやすい傾向にあり、必ずしも毎年支払われるとは限りません。

年間の手取り（可処分所得）を増やす方法は？覚えておきたい控除の種類

「可処分所得」は「手取り」と同じ意味で用いられます。ボーナスから差し引かれる金額を減らすことができれば、可処分所得は増えますが、社会保険料率や源泉徴収税率を個人の希望で変更することはできません。

実際に、給与や賞与額を自身で調整するのは難しいのが現実です。手取りを増やすことは難しくても、できるだけ損をしないようにすることが大切。そこで年間の可処分所得を得るうえで損をしないため、覚えておきたい「控除」について解説します。

所得控除や税額控除を忘れずに適用しよう

所得控除は年末調整や確定申告で適用できるもので、所得税の節税になります。うっかり適用し忘れると、所得税や住民税が増えてしまうこともあるため、忘れずに適用しましょう。

扶養控除

子供や親など扶養している家族がいる場合は扶養控除が受けられます。国税庁ウェブサイトの扶養控除の項目から対象を確認できます。

医療費控除

納税者、もしくは納税者と生計を共にする人のために支払った医療費が一定の金額を超えた場合に所得控除の対象となります。

セルフメディケーション税制

医師に処方してもらう「医療用医薬品」ではなく、ドラッグストアなどでスイッチOTC医薬品（※）を年間1万2,000円以上購入した場合に控除を受けることができます。医療費控除とは併用できません。

• スイッチOTC医薬品……もともと医師の処方箋が必要だったが、安全性や有効性が確認され、一般の人々が処方箋なしでも購入できる医薬品として切り替わり、販売されるようになったもの

生命保険料控除

生命保険料などを支払っている場合は、所得控除を受けることができます。上限は12万円です。

地震保険料控除

納税者や生計を共にしている家族が所有している建物の地震保険料を控除できます。保険料5万円以下なら全額。上限は5万円です。

特定支出控除

特定支出控除は所得控除や税額控除ではありませんが、会社員でも仕事に関する支出の自己負担が一定額を超えると控除を受けることができます。

例えば通勤費、出張旅費、研修資格取得費、図書費など。給与支払者の証明書と特定支出の明細書を添付して、確定申告が必要です。

住宅ローン控除

住宅ローンを利用して購入する住宅の床面積が50平米以上、借入金の借入期間が10年以上、住宅ローンを利用する人の合計所得金額が2,000万円以下である場合など、一定の条件を満たせば所得税や住民税の一部が控除されます。

令和6年分所得税の定額減税は賞与も対象

2024年に施行される定額減税は2024年6月に所得税3万円、住民税1万円が減税される制度です。所得税はボーナスからも減税されるので、ボーナスの手取りに関係します。

定額減税は本人と扶養家族の人数分受けられ、6月1日以降に最初に支給される給与とボーナスから減税を受けます。例えば、ボーナスの源泉徴収税額が3万5,636円で扶養家族なしの場合、そこから3万円が減税され、税額が5,636円になります。

まとめ

ボーナスが思ったよりも少ないと感じるのは、税金と社会保険料が差し引かれるためです。

実際の手取りを計算するためには、社会保険料額と源泉徴収税額を確認しなければいけません。

実際の手取り額を把握するためにも、ボーナスから引かれる社会保険料や源泉徴収税額と、その仕組みを理解しておきましょう。

監修者

マイナビ転職　編集部

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